根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，鎮(zhèn)康縣審計(jì)局對(duì)鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局實(shí)施的鎮(zhèn)康縣污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
（一）立項(xiàng)批復(fù)及資金到位情況
1.首次立項(xiàng)批復(fù)及資金到位情況
2017年9月15日，臨滄市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于鎮(zhèn)康縣污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（臨發(fā)改復(fù)〔2017〕634號(hào)）同意該項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（報(bào)批稿），批復(fù)總投資5878.73萬(wàn)元，資金來(lái)源：60%申請(qǐng)中央配套資金，40%地方自籌。2017年10月11日，臨滄市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局《關(guān)于鎮(zhèn)康縣污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（臨建發(fā)〔2017〕149號(hào)）對(duì)該項(xiàng)目的服務(wù)范圍（主要處理鎮(zhèn)康縣城老城區(qū)居民所產(chǎn)生的生活污水）、工程性質(zhì)和規(guī)模及工程標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了批復(fù)。2019年1月11日，鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局以《關(guān)于請(qǐng)求給予鎮(zhèn)康縣污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程項(xiàng)目補(bǔ)助資金的請(qǐng)示》（鎮(zhèn)政住建字〔2019〕10號(hào)）向云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目補(bǔ)助資金3000萬(wàn)元，并承諾于2019年2月前正式開(kāi)工建設(shè)。
該項(xiàng)目首次立項(xiàng)實(shí)際到位資金1500萬(wàn)元，其中：中央補(bǔ)助財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金600萬(wàn)元、省級(jí)補(bǔ)助880萬(wàn)元、市級(jí)20萬(wàn)元。由于資金籌措不足等多方面原因，該項(xiàng)目未能按照批復(fù)實(shí)施，2020年重新啟動(dòng)該項(xiàng)目。
2.二次立項(xiàng)批復(fù)及資金到位情況
2020年3月，鎮(zhèn)康縣工投公司委托中國(guó)電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司出具鎮(zhèn)康縣供排水項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，鎮(zhèn)康縣供排水項(xiàng)目包含三個(gè)子項(xiàng)目（鎮(zhèn)康縣城供水工程、南傘河排水防澇及截排污工程、污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程），工程總投資為25525.38萬(wàn)元。其中，污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程投資5878.73萬(wàn)元。2020年3月3日，鎮(zhèn)康縣工投公司向鎮(zhèn)康縣發(fā)改局《關(guān)于請(qǐng)求審批鎮(zhèn)康縣供排水建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的請(qǐng)示》（鎮(zhèn)工投請(qǐng)字〔2020〕2號(hào)）報(bào)送鎮(zhèn)康縣供排水項(xiàng)目可研報(bào)告進(jìn)行審查，2020年3月6日鎮(zhèn)康縣發(fā)改局《關(guān)于鎮(zhèn)康縣供排水建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（鎮(zhèn)政發(fā)改復(fù)〔2020〕34號(hào)），同意該項(xiàng)目可研報(bào)告內(nèi)容，批復(fù)項(xiàng)目總投資25047.10萬(wàn)元，其中：污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程投資5878.73萬(wàn)元，資金籌措方式為貸款20000萬(wàn)元（2億元），財(cái)政性資金5047.10萬(wàn)元。2020年10月26日，鎮(zhèn)康縣工業(yè)園區(qū)投資開(kāi)發(fā)有限公司與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鎮(zhèn)康縣支行簽訂了固定資產(chǎn)借款合同（合同編號(hào)：53352501-2020年（鎮(zhèn)康）字0016號(hào)），借款金額為19400萬(wàn)元（1.94億元），借款用途為用于鎮(zhèn)康縣供排水項(xiàng)目建設(shè)，借款期限為2020年10月26日起至2035年10月25日止（15年），采用按需申請(qǐng)?zhí)峥睢⒎制趦斶€本息方式。2021年6月18日，鎮(zhèn)康縣住建局出具《關(guān)于鎮(zhèn)康縣污水處理廠(chǎng)改擴(kuò)建及管網(wǎng)完善工程建設(shè)主體變更的情況說(shuō)明》，因申報(bào)資金未完全到位，難以推進(jìn)項(xiàng)目，2020年12月縣委、縣政府決定讓鎮(zhèn)康縣工投公司作為該項(xiàng)目建設(shè)主體。
（二）項(xiàng)目實(shí)施管理情況
1.招投標(biāo)管理情況
2021年8月通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，云南恒馳建筑工程有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)為：5014.737641萬(wàn)元。
2.合同簽訂及資金撥付情況
截至2023年8月，該項(xiàng)目已組織初步驗(yàn)收，正在對(duì)初步驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改，還未進(jìn)行竣工決算編制。該項(xiàng)目建安工程及各項(xiàng)待攤費(fèi)用簽約合同價(jià)53,724,329.17元，已撥付款項(xiàng)合計(jì)43,440,600.00元，其中：建安工程款40,433,700.00元，待攤費(fèi)用3,006,900.00元，已撥款占項(xiàng)目簽約合同價(jià)比率81%。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）挪用專(zhuān)項(xiàng)資金630萬(wàn)元；（二）項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理三項(xiàng)費(fèi)用未依法招標(biāo)；（三）未按照規(guī)范簽訂工程監(jiān)理合同。
三、審計(jì)處理處罰情況及建議
（一）審計(jì)處理處罰情況
針對(duì)上述問(wèn)題，縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)問(wèn)題（一），責(zé)令鎮(zhèn)康縣住建局籌集和爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金歸還被挪用專(zhuān)項(xiàng)資金；對(duì)問(wèn)題（二），由鎮(zhèn)康縣住建局按照相關(guān)規(guī)定對(duì)鎮(zhèn)康縣工投公司進(jìn)行處理；對(duì)問(wèn)題（三），由鎮(zhèn)康縣住建局與監(jiān)理單位補(bǔ)充完善監(jiān)理合同。
（二）審計(jì)建議
1.規(guī)范項(xiàng)目管理。嚴(yán)格按照規(guī)定程序申請(qǐng)、撥付、管理專(zhuān)項(xiàng)資金，建立完善的項(xiàng)目管理體系，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。
2.強(qiáng)化項(xiàng)目資金使用管理。在決策階段應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)資金來(lái)源，落實(shí)建設(shè)資金，合理控制籌資成本。資金到位后認(rèn)真履行資金使用的程序和要求，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目中存在的問(wèn)題，確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和資金的有效使用。
3.加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)管和規(guī)范。加強(qiáng)法律意識(shí)，明確招標(biāo)的法律義務(wù)和責(zé)任。依法遵守招標(biāo)程序和要求，確保公平競(jìng)爭(zhēng)，保障招標(biāo)的公正性和透明度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
截至2024年8月，鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局報(bào)送的整改情況反映，問(wèn)題（一）階段性整改，問(wèn)題（二）、（三）已完成整改。審計(jì)建議已采納。
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