根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定和2022年項(xiàng)目計(jì)劃安排，鎮(zhèn)康縣審計(jì)局對鎮(zhèn)康南傘老城改造項(xiàng)目土地征收、房屋拆遷安置補(bǔ)償資金使用情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
(一)立項(xiàng)批復(fù)情況
1.2014年1月3日，云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳以《云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于公布云南省150個(gè)城市綜合體名錄的通知》（云建規(guī)函〔2014〕7號）文將鎮(zhèn)康縣南傘鎮(zhèn)老城改造列入云南省150個(gè)城市綜合體名錄；2014年5月14日，云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳以《云南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于臨滄市 文山州2013-2017年城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（一期）有關(guān)規(guī)劃問題的批復(fù)》（云建保〔2014〕204號）文件同意統(tǒng)一立項(xiàng)、統(tǒng)一編制可行性研究報(bào)告；2014年5月16日，云南省發(fā)展和改革委員會以《云南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于云南省臨滄市、文山州2013-2017年城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（一期）可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（云發(fā)改投資〔2014〕630號）文件對可研報(bào)告進(jìn)行批復(fù)。批復(fù)總投資23699.54萬元，其中拆遷及土地整理7233.61萬元，棚戶區(qū)實(shí)物建房13900.01萬元，貨幣補(bǔ)償2575.91萬元。批準(zhǔn)總拆遷戶數(shù)350戶（實(shí)物安置305戶，貨幣安置45戶），批復(fù)中明確“由西南交通建設(shè)集團(tuán)股份有限公司作為該項(xiàng)目的省級建設(shè)主體”。（總可研）
2.2015年5月26日，鎮(zhèn)康縣發(fā)展和改革局以“鎮(zhèn)康縣發(fā)展和改革局關(guān)于對云南省臨滄市、文山州2013-2017年城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（一期）臨滄市臨翔區(qū)章嘎片區(qū)地塊等6個(gè)項(xiàng)目-南傘老城開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)”（鎮(zhèn)政發(fā)改字〔2015〕105號）文件對可研報(bào)告進(jìn)行批復(fù)。批復(fù)總投資22246.03萬元，拆遷及土地整理費(fèi)用3553.35萬元，貨幣安置部分費(fèi)用18692.68萬元，實(shí)物建房部分0元。資金來源為申請中央補(bǔ)助資金630萬元，申請省級補(bǔ)助資金175萬元，申請國開行貸款20000萬元，企業(yè)自籌1441.03萬元；項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模：棚戶區(qū)占地面積為137.25畝，總拆遷戶數(shù)350戶，總拆遷面積43400㎡，其中：貨幣補(bǔ)償350戶，貨幣安置面積43400㎡，實(shí)物安置0戶，實(shí)物安置面積0㎡。(子可研)
（二）資金到位及支付情況
截至2022年3月31日，該項(xiàng)目共到位資金225534.68萬元。資金支出合計(jì)218276.65萬元。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）變更拆遷范圍未報(bào)審批；（二）云南建投多計(jì)收開發(fā)企業(yè)管理費(fèi)209.51萬元；（三）云南建投多計(jì)收可研編制費(fèi)28.44萬元；（四）未按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算1068.67萬元；（五）會計(jì)核算錯(cuò)誤涉及金額2500萬元；（六）購入辦公設(shè)備等未按固定資產(chǎn)核算；（七）云南建投計(jì)資本金占用費(fèi)864.80萬元；（八）未按規(guī)定收集相關(guān)資料；（九）項(xiàng)目進(jìn)度緩慢；（十）賬務(wù)處理不規(guī)范；（十一）未按規(guī)定清算銀行存款利息；（十二）賬務(wù)處理錯(cuò)誤，涉及金額13500萬元；
三、審計(jì)處理處罰情況及建議
（一）審計(jì)處理處罰情況
針對上述問題，縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法出具了審計(jì)報(bào)告。對問題（一），責(zé)令限期整改；對問題（二）、（三）責(zé)令南傘老城改造指揮部辦公室限期與云南建投收回并繳入縣級國庫209.1萬元、28.44萬元；對問題（四）至（十二），縣審計(jì)局提出了相應(yīng)的處理處罰意見。
（二）審計(jì)建議
1.根據(jù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，為保證項(xiàng)目投資完整性，應(yīng)將尚未納入指揮部賬套核算的資金管理活動進(jìn)行歸并，盡快編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2.盡快收集整理該項(xiàng)目相關(guān)資料，確保工程資料無缺失遺漏。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次發(fā)現(xiàn)的問題，問題（九）正在整改，其他問題已全部完成整改。審計(jì)建議已采納。
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