鎮(zhèn)康縣審計局：
根據(jù)《鎮(zhèn)康縣人民政府辦公室關(guān)于開展2021年審計查出問題整改落實情況督查的通知》文件，我局高度重視，立即組織財務(wù)人員對照本部門2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計報告發(fā)現(xiàn)問題整改情況逐一進行自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、審計查出問題整改情況
根據(jù)《鎮(zhèn)康縣審計局關(guān)于鎮(zhèn)康縣司法局2021年度部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計報告》（鎮(zhèn)政審報字〔2022〕2號）發(fā)現(xiàn)我局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支存在主要問題5條，其中1條是往來款長期掛賬，因為涉及財政預(yù)報資金往來款掛賬，需待財政化解時才能沖銷，因此此條暫未整改完畢，其余4條均已整改完畢。
（一）2021年度部門預(yù)算不精準，涉及金額99.65萬元整改落實情況
基本情況：一是無收入來源，年初編制非稅收入10萬元。公證處因2020年內(nèi)調(diào)出公證員一名導(dǎo)致下半年公證業(yè)務(wù)無法正常開展，但在年底編制2021年度部門預(yù)算時我局已報縣編辦同意招考事業(yè)人員8名，其中公證員1名，按照當時工作計劃在2021年度可以正常開展公證業(yè)務(wù)，因此在編制年初預(yù)算時編制了2021年度非稅收入公證費10萬元。但由于對《公證機構(gòu)執(zhí)業(yè)管理辦法》學(xué)習理解上存在偏差，誤認為只要有2名公證員即可開展公證業(yè)務(wù)，忽略了公證員實習期問題，因此在無法正常開展公證業(yè)務(wù)時編制了部門非稅收入預(yù)算10萬元，導(dǎo)致部門預(yù)算不精準，涉及金額10萬元。
整改落實情況：我局在2021年已新招錄公證員1名，目前處于實習期，待實習期結(jié)束后將立即開始辦理公證業(yè)務(wù)。在今后的工作中我局將引以為戒，主動加強對相關(guān)業(yè)務(wù)及管理辦法的學(xué)習，提升年初部門預(yù)算的科學(xué)性和準確性，精準編制部門預(yù)算（此問題已整改）。
基本情況：二是財政無法安排支出的項目，部門仍編制支出預(yù)算89.65萬元。根據(jù)《云南省財政廳 云南省高級人民法院 云南省人民檢察院 云南省公安廳 云南省司法廳關(guān)于印發(fā)<云南省州（市）級和縣級政法機關(guān)經(jīng)費保障標準>的通知》（云財行〔2009〕464號）文件要求，四類地區(qū)司法行政部門人員辦案經(jīng)費保障每人每年不得低于0.83萬元，業(yè)務(wù)裝備經(jīng)費不得低于0.54萬元，資金來源為中央、省、市、縣共同配套，在上級資金保障不足時必須由縣級財政部門補足，如保障不足將直接影響當年政法報表填報，同時上級部門將會根據(jù)當年資金數(shù)額情況壓縮下年度分配金額。為了確保當年資金能夠得到足額保障，在編制年初部門預(yù)算時本部門只能按照保障要求全額進行預(yù)算編制，并在預(yù)算執(zhí)行中結(jié)合上級資金下達情況進行實際撥付金額的調(diào)整以到達上級要求的保障金額。在編制2021年部門預(yù)算時我局實有在職在編人員45人，根據(jù)保障金額要求辦案經(jīng)費不得少于37.35萬元，業(yè)務(wù)裝備經(jīng)費不得少于24.3萬元，因此編制了年初預(yù)算辦案經(jīng)費37.35萬元，業(yè)務(wù)裝備經(jīng)費24.3萬元。其余的28萬元包含18萬元的普法宣傳經(jīng)費，8萬元的涉毒特殊人員戒毒康復(fù)經(jīng)費，1萬元的法律援助經(jīng)費，1萬元的社區(qū)矯正工作經(jīng)費。根據(jù)《中共鎮(zhèn)康縣委 鎮(zhèn)康縣人民政府轉(zhuǎn)發(fā)<中共鎮(zhèn)康縣委宣傳部 鎮(zhèn)康縣司法局關(guān)于在全縣公民中開展法治宣傳教育的第七個五年規(guī)劃（2016-2020年）>的通知（鎮(zhèn)發(fā)〔2016〕83號）文件要求，縣級人民政府每年按照人均（常住人口）1.00元的標準將法治宣傳教育工作經(jīng)費納入財政預(yù)算，結(jié)合我縣常住人口實際，每年縣級普法經(jīng)費保障金額18萬元必須納入年初部門預(yù)算，而且此項工作在年末結(jié)束將有上級部門進行檢查考核，考核結(jié)果要并入全縣普法工作檢查考核，因此本部門必須在年初按照要求進行預(yù)算編制。涉毒特殊人員戒毒康復(fù)經(jīng)費8萬元主要是根據(jù)預(yù)算編制時在冊實有人數(shù)與下年預(yù)計接收人數(shù)計算，但由于實際接收人數(shù)無法估量而且變動較大，因此無法實現(xiàn)精準預(yù)算。按照《法律援助法》和《社區(qū)矯正法》相關(guān)要求，縣級財政部門每年要對法律援助和社區(qū)矯正工作給予經(jīng)費保障，待年末結(jié)束上級部門會對此進行檢查考核，無經(jīng)費保障則考核不合格，因此在編制部門預(yù)算時必須將上述兩項經(jīng)費納入縣級預(yù)算。但由于財政資金困難，上述資金難以按照要求全額得以保障，因此導(dǎo)致預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)存在偏差，進而形成預(yù)算不精準。
整改落實情況：針對部門預(yù)算不精準問題我局于2022年6月8日召開了黨組會議進行了專題研究，要求今后在編制部門預(yù)算時要由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭負責，各股室根據(jù)工作實際和經(jīng)費需求情況積極配合財務(wù)人員編制部門預(yù)算，在編制結(jié)束后將結(jié)果提交黨組會議研究通過后再進行上報縣級財政，做細、做實、做準預(yù)算，切實提高部門預(yù)算精準度，強化部門預(yù)算工作（此問題已整改）。
（二）康祥社區(qū)業(yè)務(wù)管理不規(guī)范，導(dǎo)致部分原始會計資料丟失，丟失的會計資料涉及金額25.30萬元整改落實情況
基本情況：本部門下屬事業(yè)單位康祥社區(qū)業(yè)務(wù)管理不規(guī)范，導(dǎo)致部分原始會計資料(原始菜單）丟失，丟失的會計資料(原始菜單）涉及金額252987.42元。主要是康祥社區(qū)在進行食堂物資采購時，后勤人員只對配送物品名稱、數(shù)量、金額以及單價總價等進行核對，在核對無誤后由雙方各執(zhí)一份配送單，再由配送人員將數(shù)據(jù)錄入電子表格后直接用A4紙打印表格數(shù)據(jù)交由康祥社區(qū)負責人以及食堂工作人員簽字后再轉(zhuǎn)財務(wù)室進行入賬，將采購時最初的配送單留在了康祥社區(qū)原廚房，但由于康祥社區(qū)原廚房擋墻坍塌，導(dǎo)致所有相關(guān)原始單據(jù)被填埋損毀，無法附在相應(yīng)會計憑證后作為原始會計資料。
整改落實情況：針對上述問題我局黨組班子已于2022年6月8日召開了黨組會議專門進行了研究整改，由政工辦（紀檢監(jiān)察室）主任楊春艷同志分別對康祥社區(qū)負責人、物資采購經(jīng)辦人以及財務(wù)人員進行談話教育，要求大家在今后的工作中一定要提升崗位意識，涉及進行物資采購一定要認真細致進行核對，確認無誤后簽字核實，財務(wù)人員要對所有會計資料的完整性進行檢查核實，確保賬務(wù)處理規(guī)范合理合規(guī)。按照審計處理意見，由于康祥社區(qū)廚房擋墻坍塌，上述原始會計資料確實已無法找回，因此本次審計不作處理。在今后的工作中我局將引以為戒，認真審核所有會計資料，妥善保管相關(guān)會計資料，堅決杜絕此類情況再次發(fā)生（此問題已整改）。
（三）應(yīng)計未計“應(yīng)付賬款”18.77萬元整改落實情況
基本情況：2021年3月31日37號憑證，記賬金額10萬元，所附發(fā)票票面金額287707.22元，少記187707.22元。該筆業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)用房建設(shè)項目工程款，由承建方云南宏發(fā)建筑有限公司于2020年1月16日根據(jù)工程完工進度開具的工程款發(fā)票，票面總金額287707.22元，由于財政資金困難，無法一次性全額進行支付，先在2021年3月10日支付了10萬元，剩余的187707.22元待財政資金撥入后再進行支付。但由于財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習不夠，只對實際支付工程款10萬元進行記賬處理，剩余的187707.22元未進行往來款記賬，導(dǎo)致應(yīng)計未計“應(yīng)付賬款”187707.22元。
整改落實情況：在審計發(fā)現(xiàn)問題后，我局財務(wù)人員立即對上述往來款進行了補記，及時增加了業(yè)務(wù)用房入賬價值，按照審計處理意見進行了賬務(wù)處理，在2022年6月2號憑證對少記的應(yīng)付賬款187707.22元及時進行了補記，增加了固定資產(chǎn)—土地、房屋及構(gòu)筑物賬面金額187707.22元，補記應(yīng)付賬款—工程建設(shè)項目—應(yīng)付工程款187707.22元，同時在資產(chǎn)管理系統(tǒng)增加業(yè)務(wù)用房價值187707.22元，進一步完善了該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，及時補計入賬（此問題已整改）。
（四）公車補貼保障范圍內(nèi)使用公車，涉及汽油費0.41萬元整改落實情況
基本情況:一是由于疫情防控卡點執(zhí)勤需要，我局卡點執(zhí)勤人員有時駕駛執(zhí)法執(zhí)勤用車到卡點，目的是為了巡邊固防同時對企圖偷越國邊境人員給予一定的震懾。二是根據(jù)縣應(yīng)對疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組指揮部關(guān)于抵邊執(zhí)勤卡點值守干部換防工作要求，值守人員上勤和下勤返回隔離必須由單位安排車輛點對點閉環(huán)接送。因此在公車補貼保障范圍內(nèi)使用公車，涉及汽油費0.41萬元。
整改落實情況：按照審計處理意見，由于疫情防控工作實際，該問題本次審計不作處理。但針對上述問題我局高度重視，立即按照審計要求停止對卡點值班執(zhí)勤工作人員指派公車，進一步強化了單位公車管理工作，嚴格按照縣上公車管理辦法及相關(guān)規(guī)定完善了公務(wù)用車管理制度，規(guī)范公務(wù)用車的管理與使用，做到不超范圍指派公車，堅決杜絕擴大公務(wù)用車保障范圍（此問題已整改）。
（五）往來款長期掛賬未及時清理整改落實情況
基本情況：往來款長期掛賬未及時清理，截止2021年12月31日我局“其他應(yīng)付款”科目余額775246.10元（2019年財政預(yù)撥工作經(jīng)費29萬元、預(yù)撥2017年公務(wù)員綜合考核績效獎勵280001.00元、2019年裝備款20.44萬元、臨時人員暫扣失業(yè)保險845.10元）。“其他應(yīng)收款”科目余額280736.55元（預(yù)撥經(jīng)費發(fā)放2017年公務(wù)員綜合考核績效獎280001.00元、預(yù)撥經(jīng)費墊付《中國綜治年鑒》雜志費735.55元）。“預(yù)付賬款”科目余額206060.51元（2019年裝備款20.44萬元、預(yù)付《云嶺先鋒》和《致富天地》書籍費1128.00元、預(yù)付電費532.51元）。
整改落實情況：“其他應(yīng)付款”中包含2019年財政預(yù)撥工作經(jīng)費29萬元、預(yù)撥2017年公務(wù)員綜合考核績效獎勵280001.00元，“其他應(yīng)收款”280736.55包含預(yù)撥經(jīng)費發(fā)放2017年公務(wù)員綜合考核獎280001.00元、預(yù)撥經(jīng)費墊付《中國綜治年鑒》雜志費735.55元涉及預(yù)撥資金掛賬，需待財政化解預(yù)撥經(jīng)費時才可以進行沖銷。“其他應(yīng)付款”中2019年裝備款20.44萬元目前已用于購置行政執(zhí)法考試中心電腦設(shè)備一批，支出金額9.6萬元，該筆往來款已于2022年5月22號憑證進行沖銷，同時沖銷預(yù)付賬款金額9.6萬元；購置行政執(zhí)法考試中心電腦桌椅一批，支出金額56680.00元，該筆往來款已于2022年6月1號憑證進行沖銷，同時沖銷預(yù)付賬款金額56680.00元，截止目前“其他應(yīng)付款”中2019年裝備款20.44萬元和“預(yù)付賬款”中2019年裝備款20.44萬元分別已沖銷152688.00元，剩余51720.00元待實際進行采購時再進行沖銷。“其他應(yīng)付款”中臨時人員暫扣失業(yè)保險845.10元為2021年8-12月臨時人員工資中暫扣失業(yè)保險，由于當時發(fā)生人員變動，人數(shù)與清冊不相符導(dǎo)致無法及時進行繳納，已于2022年10月核對后進行了繳納，該筆往來款已于2022年10月3號憑證進行了沖銷。“預(yù)付賬款”中預(yù)付電費532.51元屬于2021年12月預(yù)存電費，在2022年1月才取得電費發(fā)票并在2022年1月46號憑證對該筆往來款進行了沖銷，預(yù)付《云嶺先鋒》和《致富天地》書籍費1128.00元，在2022年1月才取得發(fā)票，因此在1月47號憑證中對該筆往來款進行了沖銷（此問題部分整改）。
二、審計建議采納情況
根據(jù)《鎮(zhèn)康縣審計局關(guān)于鎮(zhèn)康縣司法局2021年度部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計報告》（鎮(zhèn)政審報字〔2022〕2號）建議我局對康祥社區(qū)建立健全內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部管理，一是在生活物資采購過程中，收貨員、送貨員要做到雙方簽字認可并保留好送貨清單，月末連同稅務(wù)發(fā)票一并送財務(wù)室進行記賬歸檔管理。二是康祥社區(qū)公職人員伙食費支出偏高，建議制定出較為合理的伙食費開支標準以及制定公職人員伙食收取標準，并按就餐次數(shù)收取公職人員伙食費。
針對上述問題我局完全同意審計建議并已按照建議要求進行了整改落實，及時組織召開黨組會議進行了專題研究，完善了對康祥社區(qū)的內(nèi)部管理制度，制定了公職人員伙食費收取標準，并及時足額補交了2021年度所有康祥社區(qū)值班公職人員伙食費，在今后的工作中我局將進一步規(guī)范康祥社區(qū)賬務(wù)管理，認真核實核對賬務(wù)處理所需單據(jù)資料，確保會計資料真實完整，賬務(wù)處理規(guī)范有序，同時認真按照標準收取公職人員伙食費，嚴格把控康祥社區(qū)公職人員伙食費支出，認真按照審計建議執(zhí)行落實，進一步加強對康祥社區(qū)的管理與監(jiān)督。
三、審計整改公告情況
按照審計報告要求，我局立即對所有審計發(fā)現(xiàn)問題進行了整改落實，整改時限要求是在收到審計報告之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況向社會公告。鑒于我局往來款掛賬涉及財政預(yù)撥資金掛賬，在財政化解之前暫時無法沖銷，因此此項問題暫未整改完畢，整改落實情況也暫未得以向社會公告，待所有問題整改完畢后我局將按照審計要求立即向社會公告整改落實情況。
在下步工作中我局將持續(xù)抓好整改落實工作，強化部門預(yù)算編制，提升部門預(yù)算科學(xué)性和精準性，積極加強財務(wù)核算工作，對往來款項進行明細登記并及時清理核銷，規(guī)范全局賬務(wù)處理，切實加強部門財務(wù)工作，堅決杜絕類似情況再次發(fā)生。
鎮(zhèn)康縣司法局
2022年11月8日
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