鎮(zhèn)康縣2019年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他
財政收支的審計工作報告
──2020年8月28日在鎮(zhèn)康縣第十七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第二十九次會議上
縣審計局局長 陳永琴
主任、各位副主任、各位委員：
受縣人民政府委托，我向縣人大常委會報告2019年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況，請予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，2019年7月至2020年6月，鎮(zhèn)康縣審計局對財政管理、政策跟蹤、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任、專項資金、固定資產(chǎn)投資等25個項目進行了審計，其中：2019年7月至12月完成16項，2020年1月至6月完成9項。審計資金總額761517.66萬元，其中：審定固定資產(chǎn)投資70848.57萬元。審計查處違規(guī)金額2022.96萬元，管理不規(guī)范金額121787.01萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題96項。其中:應(yīng)上繳財政資金118.70萬元（已上交99.01萬元）；應(yīng)歸還原渠道資金94101.40萬元（已歸還102.63萬元）；應(yīng)調(diào)賬處理金額29589.87萬元（已調(diào)賬處理16978.57萬元）。審計期間整改金額1238.40萬元，審計后挽回?fù)p失1386.81萬元。向縣紀(jì)委監(jiān)委移送案件線索2件，涉及金額98.75萬元。提出審計建議54條，向社會發(fā)布審計結(jié)果公告11篇，形成審計綜合報告3篇、信息11篇。
2019年以來，鎮(zhèn)康縣人民政府以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會、中央經(jīng)濟工作會議精神，在市委市政府和縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實中央、省、市各項決策部署，依法履行審計職責(zé)，2019年全縣財政預(yù)算執(zhí)行總體運行良好，財政管理水平進一步增強。但在審計中仍發(fā)現(xiàn)，財政部門以撥作支、擠占拉用資金等問題；預(yù)算單位賬外核算收支、虛開發(fā)票、賬外債務(wù)，無預(yù)算或超預(yù)算撥款，坐支非稅收入等問題，將在下一步工作中加以整改完善。
一、財政管理審計情況
完成2019年縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計、2019年鎮(zhèn)康縣本級財政決算草案編制情況審計、2019年鎮(zhèn)康縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計、2019年度、2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況專項審計調(diào)查、鎮(zhèn)康縣第一中學(xué)2018年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計等6項。
審計資金總額368104.99萬元，審計查處違規(guī)金額390.50萬元，管理不規(guī)范金額113317.53萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題50項。其中:應(yīng)上繳財政資金109.81萬元（已上繳90.12萬元）；應(yīng)歸還原渠道資金93952.29萬元（已歸還36.25萬元）;應(yīng)調(diào)賬處理金額19641.87萬元（已調(diào)賬處理7128.11萬元）。移送縣紀(jì)委監(jiān)委案件線索2件，涉及金額98.75萬元。審計期間整改金額777.66萬元。提出審計建議13條已采納。
（一）2019年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計
1.本級財政預(yù)算執(zhí)行情況
（1）全年地方一般公共預(yù)算收入32534萬元，上級補助收入183957萬元，上年項目結(jié)轉(zhuǎn)收入103萬元，調(diào)入資金2470萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入5170萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金283萬元，收入總計224517萬元；全年地方一般公共預(yù)算支出214208萬元，上解支出4019萬元，債務(wù)還本支出5170萬元；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金630萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)490萬元（上級專項結(jié)轉(zhuǎn)），支出總計224517萬元，年終收支平衡。
（2）全年政府性基金預(yù)算收入1895萬元，上級補助收入2072萬元，上年結(jié)余收入368萬元，專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入500萬元，收入總計4835萬元；全年政府性基金預(yù)算支出3038萬元，上解支出-25萬元，調(diào)出資金（調(diào)入到一般公共預(yù)算）1200萬元，專項債務(wù)還本支出500萬元，支出總計4713萬元；收支相抵，年終結(jié)余122萬元。
2.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是鎮(zhèn)康縣財政局以撥作支資金90萬元；二是2019年新增財政資金借款（含“預(yù)撥經(jīng)費”科目資金）21855.50萬元；三是2019年擠占拉用資金71780.54萬元；四是非稅收入專戶未上繳非稅收入337.82萬元；五是專戶資金長期掛賬未清理。2019年12月末，非稅收入專戶“其他應(yīng)收款”余額3845.62萬元；“其他應(yīng)付款”余額2427.83萬元；“其他暫存”余額2162.19萬元；農(nóng)業(yè)發(fā)展資金專戶“其他應(yīng)付款”余額11920萬元；“其他應(yīng)收款”余額13405萬元；六是2019年涉農(nóng)整合資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大。截至2020年5月6日結(jié)轉(zhuǎn)資金余額9325.51萬元。
針對以上存在問題，縣審計局依法出具了審計報告。對2019年新增財政資金借款21855.50萬元的問題，縣財政局根據(jù)縣級財力情況，逐年安排預(yù)算指標(biāo)歸還；對2019年累計擠占拉用資金71780.54萬元的問題，縣財政局嚴(yán)格按預(yù)算安排用途撥付，逐年消化被擠占拉用的資金。其他存在問題，已對縣財政局提出了處理意見和建議。提出審計建議4條已采納。
（二）2019年縣本級財政決算草案編制審計情況
1.基本情況
--2019年財政收入總計224517萬元，支出總計224027萬元，年終上級專項結(jié)轉(zhuǎn)490萬元。
--政府性基金預(yù)算收入總計4835萬元，支出總計4713萬元，年終結(jié)余122萬元。
--社會保險基金預(yù)算收入43657萬元，當(dāng)年支出40233萬元，年終結(jié)余3424萬元，滾存結(jié)余31890萬元。
2.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是2019年應(yīng)計支出科目,計入“預(yù)撥經(jīng)費”金額4533萬元；二是收回16萬元財政存量資金未在2年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用；三是2019年財政資金出借4006萬元，屬于縣國資公司借款。
針對以上存在問題，縣審計局依法出具了審計報告。對應(yīng)計支出科目,計入“預(yù)撥經(jīng)費”金額4533萬元的問題，縣財政局正在整改，將根據(jù)縣級財力情況，逐年安排預(yù)算指標(biāo)化解預(yù)撥資金；對收回16萬元財政存量資金未在2年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用的問題，已整改完成；對出借財政資金4006萬元的問題，正在整改中。提出審計建議2條已采納。
（三）2019年鎮(zhèn)康縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計情況
1.部門預(yù)決算情況
鎮(zhèn)康縣財政局下達鎮(zhèn)康縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年度預(yù)算總額10358.26萬元,其中：年初批復(fù)預(yù)算1852.44萬元,年終調(diào)增預(yù)算49.48萬元,上級專款8222.91萬元,上級主管部門直撥233.43萬元。決算報表反映，2019年部門總收入10358.26萬元,總支出4609.32萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余3064.28萬元,當(dāng)年結(jié)余分配1766.06萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余8813.22萬元。
2.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是鎮(zhèn)康縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（水產(chǎn)技術(shù)推廣站）黃殼魚基地存在賬外資金收支50.58萬元；二是無預(yù)算或超預(yù)算撥款323.25萬元；三是歷年項目資金滯留縣財政8031萬元；四是未按部門預(yù)算撥付各站所預(yù)算資金40.19萬元；五是歷年基本建設(shè)擠占項目資金280萬元；六是擅自提高或減少補助標(biāo)準(zhǔn)2.47萬元；七是往來款核算收支5.97萬元；八是應(yīng)入未入固定資產(chǎn)154.4萬元；九是項目已完工投入使用,未及時辦理決算及驗收等手續(xù),長期掛“在建工程”1871.19萬元；十是新農(nóng)村建設(shè)辦公室賬務(wù)移交未及時做賬；十一是審計期間已整改金額36.18萬元；十二是往來款長期掛賬未及時清理；十三是資產(chǎn)不清、賬實不符、無移交手續(xù)等。
針對以上存在問題，縣審計局依法出具了審計報告和審計決定。對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（水產(chǎn)技術(shù)推廣站）黃殼魚基地存在賬外資金收支的問題，已移送縣紀(jì)委監(jiān)委查處。其他存在的問題，已對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提出了處理意見和建議，提出審計建議4條已采納。
（四）2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支專項審計情況
此次專項審計調(diào)查抽查17個單位，調(diào)查審計資金總額14753.78萬元，共查處各類問題金額219.08萬元，其中：違規(guī)金額4.06萬元，管理不規(guī)范金額215.02萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題16個。主要問題如下：
（1）審計抽查情況：一是1個單位存在賬外資金收支48.17萬元，已移送縣紀(jì)委監(jiān)委查處（縣地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心）；二是1個單位賬實不符6.88萬元（縣搬遷安置辦）；三是2個單位違規(guī)報銷燃油費、重復(fù)報銷費用等1.14萬元（縣殘聯(lián)、縣政務(wù)服務(wù)管理局）；四是3個單位支付費用報銷附件不齊全不規(guī)范20.48萬元（縣搬遷安置辦、縣殘聯(lián)、縣機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）；五是1個單位使用網(wǎng)銀不規(guī)范金額3.88萬元、應(yīng)入未入固定資產(chǎn)120.64萬元、應(yīng)繳未繳存量資金28.54萬元（縣文化和旅游局）；六是1個單位未在規(guī)定時限內(nèi)上繳非稅收入4.06萬元（縣工業(yè)和科技信息化局）；七是其他需要關(guān)注的問題。縣搬遷安置辦公室大量資金滯留存款賬戶708.40萬元；縣殘疾人康復(fù)協(xié)會財政資金收支未進行會計核算239.87萬元；縣殘疾人聯(lián)合會、縣文化和旅游局預(yù)算資金滯留縣級財政520.74萬元；縣政務(wù)管理局、縣投資促進局等4個單位存在“三公經(jīng)費”不減反增，涉及金額7.25萬元；縣工業(yè)和科技信息化局存在無預(yù)算支出33.29萬元；縣搬遷安置辦公室、縣邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會拉用項目資金列支其他費用797.52萬元;縣邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會、縣工業(yè)和科技信息化局等5個單位存在往來款項長期掛賬13336.76萬元。
（2）審計期間整改的問題：縣地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心、縣搬遷安置辦公室等9個單位審計期間已整改資金146.32萬元。
（3）單位疑點自證核查情況：一是縣教育體育局、縣第一中學(xué)應(yīng)繳未繳非稅收入44.09萬元，審計期間已上繳國庫；二是縣水務(wù)局、縣南傘水庫管理局歷年無預(yù)算支出辦公費17.84萬元；三是縣南傘水庫管理局墊付縣水務(wù)局公務(wù)接待費3.75萬元；四是縣委組織部未按要求提供2019年規(guī)范、完整的收支原始單據(jù)，導(dǎo)致財政局核算中心無法完成2019年度縣委組織部會計檔案裝訂工作。
針對以上存在問題，縣審計局依法出具了審計報告。
（五）2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支專項審計情況
此次專項審計調(diào)查抽查15個單位，調(diào)查審計資金總額114697.69萬元，共查處各類問題金額43962.90萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題16個。主要問題如下：
一是2個單位個人借支公款64.69萬元（縣南傘水庫管理局、縣水務(wù)局）；二是1個單位改變項目資金用途236.00萬元（縣商務(wù)局）；三是2個單位歷年項目結(jié)存資金5672.54萬元（縣林業(yè)和草原局、縣商務(wù)局）；四是4個單位未在規(guī)定時限內(nèi)上繳非稅收入100.47萬元（縣南傘水庫管理局、縣水務(wù)局、縣林業(yè)和草原局、縣司法局）；五是8個單位往來款長期掛賬未及時清理34171.50萬元（縣發(fā)改局、縣財政局、縣森林公安局、縣水務(wù)局、縣民宗局、縣民政局、縣司法局、縣商務(wù)局）；六是6個單位接待費支出原始憑證不規(guī)范（縣委政法委、縣發(fā)改局、縣民宗局、縣民政局、縣司法局、縣商務(wù)局）；七是4個單位使用網(wǎng)銀不規(guī)范（縣財政局、縣水務(wù)局、縣林業(yè)和草原局、縣商務(wù)局）；八是1個單位未辦理政府采購手續(xù)（縣商務(wù)局）；九是縣林業(yè)和草原局2014年度審計查出問題未整改到位1573.65萬元；十是應(yīng)入未入固定資產(chǎn)291.45萬元（縣商務(wù)局）。
針對以上存在問題，縣審計局依法出具了審計報告。
（六）縣第一中學(xué)2018年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計情況
2018年度，縣一中各項收入合計3814.29萬元，各項支出合計3693.70萬元，年末累計結(jié)余334.90萬元（期初余額214.31萬元）。
縣審計局依法出具了審計報告。提出審計建議3條已采納。因?qū)h一中2018年度預(yù)算執(zhí)行審計與對縣一中原校長張建全同志任職期間(職期間2016年8月至2019年3月)履行經(jīng)濟責(zé)任情況審計同時開展，審計發(fā)現(xiàn)問題一并在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中反映。
二、政策跟蹤審計情況
完成鎮(zhèn)康縣應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物的審計、鎮(zhèn)康縣2020年第1季度貫徹落實重大政策措施跟蹤審計、2019年三季度拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款跟蹤審計調(diào)查、隱性債務(wù)審計調(diào)查等6項。
審計資金總額306325.44萬元，審計查處管理不規(guī)范金額384.56萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題7項。其中：應(yīng)調(diào)賬處理384.56萬元（已調(diào)賬處理344.12萬元）。審計期間整改金額447.87萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財政專項資金支出進度緩慢;二是醫(yī)院專項貸款資金結(jié)存1475萬元。提出審計建議11條已采納。
三、經(jīng)濟責(zé)任審計情況
完成鎮(zhèn)康縣第一中學(xué)原校長張建全同志任期履行經(jīng)濟責(zé)任審計、張健榮同志任勐堆鄉(xiāng)鄉(xiāng)長期間自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計、方鎮(zhèn)賓同志任南傘鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間自然資源資產(chǎn)責(zé)任及南傘鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況審計等4項。
審計總金額14470.23萬元，審計查處違規(guī)金額152.50萬元，管理不規(guī)范金額372.92萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題20項。其中:應(yīng)上繳財政資金0.77萬元（已上繳0.77萬元）；應(yīng)歸還原渠道資金64.08萬元（已歸還64.08萬元）;應(yīng)調(diào)賬處理金額460.57萬元（已調(diào)賬處理407.53萬元）。審計期間整改金額12.87萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是承包費收入、支出均未入賬；二是坐收坐支食堂、超市(小賣部)承包費；三是擠占、挪用學(xué)生資料費；四是未制定飲用水水源地突發(fā)性水污染事件應(yīng)急預(yù)案；五是鄉(xiāng)級河長巡河次數(shù)不達標(biāo)；六是擅自擴大開支范圍、接待費不減反增等問題。提出審計建議12條已采納。
四、重點民生資金專項審計
（一）專項資金審計情況
完成鎮(zhèn)康縣看守所在押人員伙食實物量新標(biāo)準(zhǔn)落實情況審計。審計總金額345.62萬元，審計發(fā)現(xiàn)非金額計量問題1項，提出審計建議2條已采納。
（二）固定資產(chǎn)投資審計情況
完成2015年度勐堆、忙丙片區(qū)建制村通暢工程竣工決算，2015年度勐捧、南傘片區(qū)建制村通暢工程和興邊富民工程項目竣工決算，2015年度軍賽鄉(xiāng)、木場鄉(xiāng)2個土地整治項目竣工決算等固定資產(chǎn)投資審計6項。
送審?fù)顿Y額72235.38萬元，審定投資總額70848.57萬元。審計查處違規(guī)金額1479.96萬元，管理不規(guī)范金額7712萬元，發(fā)現(xiàn)非金額計量問題13項。其中：應(yīng)上繳財政資金8.12萬元（已上繳8.12萬元）；應(yīng)歸還原渠道資金85.03萬元（已歸還2.3萬元），應(yīng)調(diào)賬處理金額9098.81萬元（已調(diào)賬處理9098.81萬元）。審計后挽回?fù)p失1386.81萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程造價；二是挪用項目資金存款利息用于購置運動會服裝。提出審計建議12條已采納。
五、其他審計情況
（一）信息系統(tǒng)審計情況
完成2018年度財政一體化平臺系統(tǒng)運行維護使用情況、臨滄市住房公積金管理中心鎮(zhèn)康管理部信息系統(tǒng)管理使用情況等2項信息系統(tǒng)審計。
審計發(fā)現(xiàn)非金額計量問題5項。發(fā)現(xiàn)的主要問題:財政一體化系統(tǒng)存在網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵設(shè)備路由器為單機部署，沒有設(shè)置備用路由器；系統(tǒng)用戶登錄密碼設(shè)置簡單，容易被不法分子破解，已調(diào)離人員賬戶未及時注銷，部分錄入的日期與正常業(yè)務(wù)流程邏輯不符等問題。住房公積金管理系統(tǒng)存在繳存基數(shù)與相關(guān)規(guī)定不相符的問題。提出審計建議4條已采納。
（二）參與上級審計機關(guān)開展的審計工作情況
2020年上半年，縣級審計局參加省審計廳、市審計局組織的鎮(zhèn)康縣2013年至2019年人防工程項目及資金資產(chǎn)管理使用情況審計、鎮(zhèn)康縣2019年保障性安居工程資金投入和使用績效審計、鎮(zhèn)康縣產(chǎn)業(yè)扶貧和審計發(fā)現(xiàn)問題整改“回頭看”審計、鎮(zhèn)康縣稅務(wù)局2019年預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計等4個審計項目，按規(guī)定要求完成工作任務(wù)。產(chǎn)業(yè)扶貧審計發(fā)現(xiàn)問題已基本整改，保障性安居工程、人防等其他審計發(fā)現(xiàn)問題已部分整改，其他問題正在積極整改中。縣審計局將繼續(xù)跟蹤后續(xù)審計整改情況。
六、審計建議
（一）著力推動“緊日子”，促進提高財政資金績效。全力保障“六穩(wěn)”、“六保”工作任務(wù)落實，加大預(yù)算統(tǒng)籌和存量資金盤活力度，加大向上爭取項目資金力度，多渠道籌措資金，以致緩解財政壓力。
（二）強化債務(wù)風(fēng)險防控，妥善化解存量債務(wù)。進一步清理借入借出款項、預(yù)撥資金，摸清家底，采取措施，分類處理。積極清理回收借款，嚴(yán)格控制新增借款規(guī)模，消化借款存量，不斷促進財政資金正常運行。
（三）強化審計結(jié)果運用，加大審計整改力度。建立常態(tài)化、制度化的跟蹤檢查工作機制。要加強審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、日常監(jiān)督等有機結(jié)合，形成監(jiān)督合力，促進完善制度，進一步推動問題源頭治理。
以上報告，請予以審議。
滇公網(wǎng)安備53092402000102號