根據(jù)《鎮(zhèn)康縣審計(jì)局關(guān)于全縣財(cái)政暫付性款項(xiàng)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（鎮(zhèn)審調(diào)報(bào)〔2024〕1號(hào)）要求，鎮(zhèn)康縣財(cái)政局高度重視，及時(shí)針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)照檢查，認(rèn)真分析整改。現(xiàn)將《報(bào)告》中所列審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題的整改情況公示如下：
一、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改要求
（一)關(guān)于財(cái)政暫付性款項(xiàng)規(guī)模、結(jié)構(gòu)情況方面存在問(wèn)題的整改情況
1.未嚴(yán)格控制暫付性款項(xiàng)規(guī)模，加劇財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患。
該問(wèn)題正在整改，截至2024年7月14日，已完成整改5764.57萬(wàn)元，正在整改60615.45萬(wàn)元。下步，縣財(cái)政將積極采取各項(xiàng)措施，加大財(cái)政暫付性款項(xiàng)消化力度，計(jì)劃在2026年12月31日前完成整改。
2.財(cái)政暫付款未按要求壓減，2020年累計(jì)金額同比增長(zhǎng)28.25%。
該問(wèn)題已完成整改，縣財(cái)政牢固樹(shù)立依法理財(cái)意識(shí)，堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》及上級(jí)財(cái)政部門(mén)關(guān)于規(guī)范地方往來(lái)款管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束，切實(shí)規(guī)范國(guó)庫(kù)資金管理，加強(qiáng)財(cái)政暫付性款項(xiàng)的管理。2021年制定印發(fā)《鎮(zhèn)康縣財(cái)政往來(lái)款清理消化工作方案》后，財(cái)政暫付性款項(xiàng)不再新增，并以2020年底財(cái)政往來(lái)款余額為基礎(chǔ)，往來(lái)款按“只減不增、逐年消化”為原則，對(duì)所有財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)逐項(xiàng)、逐筆核查，全面摸底，梳理形成往來(lái)款臺(tái)賬，按“分類處理、逐步消化、標(biāo)本兼治”原則，逐年消化財(cái)政暫付性款項(xiàng)。
（二）關(guān)于財(cái)政暫付性款項(xiàng)存量消化情況方面存在問(wèn)題的整改情況
3.2018年底以前形成的暫付款，未按要求時(shí)限消化完畢31780.20萬(wàn)元。
該問(wèn)題正在整改，2018年底前形成的暫付款多數(shù)屬于財(cái)政專戶的周轉(zhuǎn)金借款，產(chǎn)生年代久遠(yuǎn)，掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，加之財(cái)務(wù)人員更換頻繁，大部分款項(xiàng)已無(wú)法找到借款主體，清理難度較大，加之部分借款主體已消失，無(wú)法清理回收，周轉(zhuǎn)金借款還涉及從上級(jí)財(cái)政部門(mén)借入周轉(zhuǎn)金后轉(zhuǎn)借形成的暫付款，目前上級(jí)財(cái)政尚未核銷周轉(zhuǎn)金債權(quán)債務(wù)，而縣級(jí)財(cái)政無(wú)財(cái)力化解周轉(zhuǎn)金借款，同時(shí)也無(wú)法核銷借款主體滅失的周轉(zhuǎn)金借款，因此掛賬年代久遠(yuǎn)的暫付款核銷難度非常大。下步，將根據(jù)清理核實(shí)的暫付款性款項(xiàng)臺(tái)賬，結(jié)合實(shí)際財(cái)力情況，分類處理和消化，在財(cái)力允許的情況下優(yōu)先消化2018年以前形成的暫付款。
（三）關(guān)于財(cái)政暫付性款項(xiàng)增量控制情況方面存在問(wèn)題的整改情況
4.違規(guī)擴(kuò)大其他應(yīng)收款核算范圍，將應(yīng)列財(cái)政支出的事項(xiàng)違規(guī)通過(guò)其他應(yīng)收款核算，從而實(shí)現(xiàn)收支平衡。
該問(wèn)題正在整改，因縣級(jí)經(jīng)濟(jì)總量小，工業(yè)經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難，稅收收入主要集中在糖、電、礦、煙草、房地產(chǎn)等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)及固定資產(chǎn)投資拉動(dòng)來(lái)支撐，20%的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)貢獻(xiàn)了80%的稅收收入，由于財(cái)力不足，導(dǎo)致2018年至2020年地方政府債券利息支出8122.25萬(wàn)元通過(guò)預(yù)撥形式支出。從2021年開(kāi)始我縣已將地方政府債券利息支出納入預(yù)算安排，不存在將應(yīng)列財(cái)政支出的事項(xiàng)違規(guī)通過(guò)其他應(yīng)收款核算。下步，將統(tǒng)籌縣級(jí)財(cái)力優(yōu)先化解2018年至2020年地方政府債券利息支出形成的暫付性款項(xiàng)。
5.未將預(yù)撥經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)列支出或清理收回，涉及金額32846.13萬(wàn)元。
該問(wèn)題正在整改，截至7月14日已完成整改4564.57萬(wàn)元，正在整改28281.56萬(wàn)元。縣財(cái)政已制定具體的年度消化任務(wù)和措施，主要是通過(guò)新增財(cái)力安排、收回存量資金安排、上級(jí)和本級(jí)下達(dá)同性質(zhì)專款扣款、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)單位結(jié)余項(xiàng)目資金歸還等方式消化剩余預(yù)撥經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃在2026年12月31日前完成整改。
二、審計(jì)建議采納情況
鎮(zhèn)康縣財(cái)政局積極采納審計(jì)提出的建議意見(jiàn)，逐一落實(shí)整改，同時(shí)在今后的工作中將嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格控制財(cái)政暫付性款項(xiàng)規(guī)模，加大財(cái)政暫付性款項(xiàng)清收力度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全，規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，提高科學(xué)理財(cái)水平。
鎮(zhèn)康縣財(cái)政局
2024年7月15日
滇公網(wǎng)安備53092402000102號(hào)