一、行政處罰類
（一）超越法定職權(quán)對(duì)被審計(jì)單位作出行政處罰；
（二）對(duì)被審計(jì)單位作出行政處罰時(shí)，引用的定性和處理法律法規(guī)依據(jù)不準(zhǔn)確、不恰當(dāng)；或者相關(guān)違法事實(shí)取證不充分、不合規(guī)；
（三）對(duì)被審計(jì)單位作出行政處罰時(shí)，未嚴(yán)格按照規(guī)定確定行政處罰種類、幅度，濫用裁量權(quán)，重責(zé)輕罰或者輕責(zé)重罰；
（四）對(duì)拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的行為作出行政處罰前，未先責(zé)令被審計(jì)單位改正、給予通報(bào)批評(píng)或警告，而直接作出行政處罰；
（五）對(duì)被審計(jì)單位作出行政處罰時(shí)，存在執(zhí)法人員未取得執(zhí)法證件或執(zhí)法人員少于2人、執(zhí)法人員自行收繳罰款等違反法定程序的情形；
（六）審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)被審計(jì)單位處以10萬元以上、對(duì)個(gè)人處以1萬元以上罰款,以及對(duì)被審計(jì)單位處以沒收10萬元以上違法所得的，在作出審計(jì)處罰前未向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽證告知書,告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利,當(dāng)事人要求聽證的,審計(jì)機(jī)關(guān)未舉行審計(jì)聽證會(huì)。
二、行政強(qiáng)制類
（一）對(duì)被審計(jì)單位采取封存措施前，未經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；采取封存措施時(shí)，未送達(dá)封存通知書或未由兩名審計(jì)人員實(shí)施，審計(jì)人員未會(huì)同被審計(jì)單位有關(guān)人員對(duì)相關(guān)資料、資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列封存清單；
（二）在被審計(jì)單位正在轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄相關(guān)資料或者正在轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)等緊急情況下，審計(jì)人員未報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人口頭批準(zhǔn)而當(dāng)場(chǎng)予以封存，后續(xù)未補(bǔ)送封存通知書；
（三）在封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對(duì)相關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，審計(jì)人員未與被審計(jì)單位有關(guān)人員共同清點(diǎn)封存的資料、資產(chǎn)后予以退還，未在雙方持有的封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產(chǎn)，未由雙方簽名或者蓋章；
（四）違反規(guī)定采取封存措施，給國家利益或者被審計(jì)單位的合法權(quán)益造成重大損害。
三、行政檢查類
（一）開展審計(jì)時(shí)，要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，檢查與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的資料、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)，調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的單位和個(gè)人；
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員參加可能影響其依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的活動(dòng)，干預(yù)、插手被審計(jì)單位及其相關(guān)單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)；
（三）除特殊情況外未在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員少于2人或未出示其工作證件和審計(jì)通知書副本；審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前未征求被審計(jì)單位的意見，未告知被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)將其書面意見送交審計(jì)組；
（四）查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶以及其他單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的存款，未履行審批程序；
（五）對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為未依法給予處理處罰，對(duì)需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理處罰的事項(xiàng)，未依法移送的；
（六）對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為作出處理時(shí)，引用的定性和處理法律法規(guī)依據(jù)不準(zhǔn)確、不恰當(dāng)，相關(guān)違法事實(shí)取證不充分、不合規(guī)；
（七）投資審計(jì)中直接規(guī)定以國家審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算依據(jù)，或強(qiáng)制規(guī)定招標(biāo)文件、合同必須約定以國家審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算依據(jù)；在實(shí)際執(zhí)行中違背合同雙方真實(shí)意愿，或變相強(qiáng)制要求“以審代結(jié)”。
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