根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和2023年云南省審計(jì)廳統(tǒng)一組織安排，鎮(zhèn)康縣審計(jì)局對(duì)鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、臨滄邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)南傘發(fā)展服務(wù)中心、鎮(zhèn)康縣幫東河水庫(kù)管理局、鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司四家單位2018年至2022年10月專項(xiàng)債券項(xiàng)目資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
2018年至2022年10月，鎮(zhèn)康縣新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目6個(gè)，發(fā)行債券資金8.86億元，其中，2020年發(fā)行3.3億元，涉及項(xiàng)目4個(gè)，分別是：鎮(zhèn)康縣邊境特色工業(yè)園區(qū)冷鏈物流建設(shè)項(xiàng)目、云南省臨滄市鎮(zhèn)康縣城市停車場(chǎng)及配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、臨滄邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)南傘園區(qū)輕紡產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套項(xiàng)目以及云南省臨滄市鎮(zhèn)康縣幫東河水庫(kù)工程；2021年發(fā)行3.88億元，涉及項(xiàng)目3個(gè)，分別是：臨滄邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)南傘園區(qū)智能物流園配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、輕紡產(chǎn)業(yè)園以及冷鏈物流園；2022年發(fā)行1.5億元，涉及項(xiàng)目1個(gè)即南傘園區(qū)農(nóng)特產(chǎn)品進(jìn)出口加工產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。專項(xiàng)債券資金主要投向城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、交通基礎(chǔ)設(shè)施、水庫(kù)工程建設(shè)等領(lǐng)域。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）建成項(xiàng)目出租未履行出租審批手續(xù)、未簽訂租賃合同；（二）財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目單位未及時(shí)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；（三）城市停車場(chǎng)實(shí)際收益難以達(dá)到預(yù)期收益，不能平衡還本付息；（四）農(nóng)特產(chǎn)品進(jìn)出口加工產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目前期審批手續(xù)不齊；（五）輕紡產(chǎn)業(yè)園子項(xiàng)目建成后資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益；（六）輕紡產(chǎn)業(yè)園子項(xiàng)目未及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；（七）鎮(zhèn)康縣財(cái)政局和項(xiàng)目主管部門鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未對(duì)該項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；（八）城市停車場(chǎng)項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；（九）停車場(chǎng)項(xiàng)目部分記賬憑證附件不齊。
三、審計(jì)處理處罰情況及建議
（一）審計(jì)處理處罰情況
針對(duì)上述問(wèn)題，縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)問(wèn)題（一），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)應(yīng)限期完善資產(chǎn)出租審批手續(xù)，并及時(shí)與承租單位簽訂租賃協(xié)議。對(duì)問(wèn)題（二），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)、鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、鎮(zhèn)康縣水務(wù)局、鎮(zhèn)康縣財(cái)政局應(yīng)按規(guī)定完成對(duì)各自對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。對(duì)問(wèn)題（三），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)深入分析原因，采取有力措施，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中存在困難和問(wèn)題，積極提升項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效益。對(duì)問(wèn)題（四），鎮(zhèn)康縣商務(wù)局應(yīng)盡快辦理建設(shè)用地使用手續(xù)、施工圖審批手續(xù)、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)及申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證。對(duì)問(wèn)題（五），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)應(yīng)加快已建成項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)管理，使項(xiàng)目盡快發(fā)揮預(yù)期效益。對(duì)問(wèn)題（六），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)應(yīng)限期完成已驗(yàn)收項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的編制，并及時(shí)將已形成的固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)入賬。對(duì)問(wèn)題（七），鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)當(dāng)壓實(shí)責(zé)任，限期落實(shí)項(xiàng)目主管部門責(zé)任，建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)全過(guò)程監(jiān)管，形成各部門各司其職、各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的管理體系。對(duì)問(wèn)題（八），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)對(duì)已完成竣工驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)竣工決算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，及時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值和權(quán)屬，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。對(duì)問(wèn)題（九），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)完善相關(guān)附件材料。
（二）審計(jì)建議
1.盡快完善相關(guān)建設(shè)程序，加快推進(jìn)后期建設(shè)工作。
2.加快工程進(jìn)度，保證資金支付與工程進(jìn)度相匹配。
3.加強(qiáng)專項(xiàng)債券相關(guān)管理知識(shí)學(xué)習(xí)，如，專項(xiàng)債券資金管理、績(jī)效管理和資產(chǎn)管理等，確保項(xiàng)目發(fā)揮預(yù)期效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，問(wèn)題（八）鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司已完成整改；另外7個(gè)問(wèn)題，鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)、鎮(zhèn)康縣幫東河水庫(kù)管理局、鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司四家單位正在整改。審計(jì)建議已采納。
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