為做好2021年度審計(jì)工作，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《云南省審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法（暫行）》和《中共云南省委審計(jì)委員會辦公室 云南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)2021年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（云審委辦法〔2021〕10號）以及《臨滄市審計(jì)局2021年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（草案）的要求，結(jié)合鎮(zhèn)康縣實(shí)際，制定本計(jì)劃（草案）。
一、總體思路和原則
2021年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的總體思路是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作重要指示批示，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅(jiān)持以改革開放為動力，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用，為建黨100周年和“十四五”規(guī)劃實(shí)施作出積極貢獻(xiàn)。
2021年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的主要原則是：緊緊圍繞省委、省政府、市委、市政府、縣委、縣政府的中心工作和審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，聚焦打贏“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，持續(xù)做好重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，認(rèn)真做好促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境專項(xiàng)審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)；貫徹落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求，實(shí)現(xiàn)重大項(xiàng)目審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任（責(zé)任）審計(jì)等重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)全覆蓋；堅(jiān)持突出審計(jì)重點(diǎn)，加大重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，促進(jìn)惠民政策落地見效，加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險隱患的揭示力度，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全；深入推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化審計(jì)資源配置，嚴(yán)格現(xiàn)場實(shí)施時間，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新審計(jì)方式方法，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，積極開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
二、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
2021年，根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署審計(jì)項(xiàng)目情況，在確保上級統(tǒng)一組織項(xiàng)目按時按質(zhì)按量完成的前提下，結(jié)合我局現(xiàn)有審計(jì)資源狀況，以量力而行的原則，合理安排年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，努力做到項(xiàng)目安排與資源配置相適應(yīng)、各股室(中心）審計(jì)工作強(qiáng)度相對均衡。2021年，我局計(jì)劃安排審計(jì)項(xiàng)目共21項(xiàng)。其中：上級項(xiàng)目5項(xiàng)，縣級項(xiàng)目16項(xiàng)。項(xiàng)目分類為：政策落實(shí)審計(jì)4項(xiàng)，財(cái)政管理審計(jì)4項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)審計(jì)及離任交接鑒證等6項(xiàng)，投資審計(jì)5項(xiàng)、其他審計(jì)2項(xiàng)。股室分工：辦公室7項(xiàng)、財(cái)政與行政事業(yè)審計(jì)股2項(xiàng)、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股1項(xiàng)、農(nóng)業(yè)與社會保障股2項(xiàng)、經(jīng)責(zé)股3項(xiàng)、投資股2項(xiàng)、投資中心3項(xiàng)、法規(guī)股1項(xiàng)。
（一）政策落實(shí)跟蹤審計(jì)板塊（共4項(xiàng)）
1.重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)（3項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】圍繞黨中央、國務(wù)院和省委、省政府中心工作，審查各有關(guān)部門和單位2021年重大政策措施貫徹落實(shí)情況。重點(diǎn)關(guān)注重大戰(zhàn)略實(shí)施、重要改革深化、重大項(xiàng)目推進(jìn)、重點(diǎn)資金保障、政策措施配套銜接等重要事項(xiàng)，因地制宜開展審計(jì)，揭示和反映影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重大問題、典型案例，反映政策、項(xiàng)目、資金推進(jìn)落實(shí)不及時、不到位，措施辦法不適應(yīng)、不管用等問題，以及遇到的制度瓶頸和出現(xiàn)的新情況，揭示問題，分析原因，提出建議并督促整改，促進(jìn)政令暢通并發(fā)揮實(shí)效。
【組織方式】省廳統(tǒng)一部署、市局牽頭指導(dǎo)，縣局實(shí)施審計(jì)。由辦公室負(fù)責(zé)，根據(jù)省廳各項(xiàng)目審計(jì)工作方案和時間節(jié)點(diǎn)組織開展審計(jì)，按季度向縣政府、市局上報(bào)審計(jì)報(bào)告。
【審計(jì)時間】2021年1至12月。
2.促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境專項(xiàng)審計(jì)（1項(xiàng)）。
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，助推云南打造市場化法治化國際化一流營商環(huán)境為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境十大行動計(jì)劃、重點(diǎn)工作任務(wù)落實(shí)情況，跟蹤中央、省、市重大減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況，揭示重大政策措施貫徹落實(shí)中存在的突出問題，深入分析問題根源，促進(jìn)完善相關(guān)政策制度，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
【組織方式】市局牽頭指導(dǎo)，縣局實(shí)施審計(jì)。由辦公室負(fù)責(zé)。
【審計(jì)時間】2021年11月底以前完成。
（二）財(cái)政管理審計(jì)板塊（共4項(xiàng)）
3.2020年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以推動現(xiàn)代財(cái)政制度管理改革相關(guān)重大政策措施落實(shí)為出發(fā)點(diǎn)和著力點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)優(yōu)化資源配置，提升公共資金使用績效，推動完善標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度為目標(biāo)。通過審計(jì)，推動中央和省委省政府、市委市政府、縣委縣政府重大方針政策和決策部署要求及有關(guān)制度措施的有效落實(shí),促進(jìn)政令暢通、政策落地，各項(xiàng)財(cái)稅改革深入推進(jìn)；推動全面實(shí)施預(yù)算績效管理、現(xiàn)代預(yù)算編審體系構(gòu)建、健全預(yù)算決策分配機(jī)制、政府會計(jì)制度改革等現(xiàn)代財(cái)政制度的建設(shè)。
【組織方式】省廳統(tǒng)一部署、市局牽頭指導(dǎo)，縣局實(shí)施審計(jì)。由財(cái)政與行政事業(yè)審計(jì)股負(fù)責(zé)實(shí)施，對縣財(cái)政局開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年3月開始，6月底以前完成。
4.兩個部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（2項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】為促進(jìn)科學(xué)從嚴(yán)編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，規(guī)范財(cái)政收支行為，提升績效管理水平，推動完善標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度。夯實(shí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告核算基礎(chǔ)，推動政府會計(jì)改革，促進(jìn)部門財(cái)務(wù)管理水平提高，重點(diǎn)揭示預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理、非稅收入征管、決算草案編制、政府會計(jì)改革、存量資金清理盤活等方面存在的突出問題，注重從體制機(jī)制制度層面分析問題和提出建議，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的整體性、宏觀性和建設(shè)性。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，由農(nóng)業(yè)和社會保障審計(jì)股、局辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施，對縣水務(wù)局、縣人力資源和社會保障局開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年6月底完成。
5.縣級一級預(yù)算單位及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)調(diào)查（1項(xiàng)）。
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】為促進(jìn)科學(xué)從嚴(yán)編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，規(guī)范財(cái)政收支行為，提升績效管理水平，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效率，推動建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度為目標(biāo)，重點(diǎn)調(diào)查縣級一級預(yù)算單位預(yù)算資金撥付、基本支出及項(xiàng)目支出、非稅收入征繳、存量資金、往來款項(xiàng)、公務(wù)支出和公款消費(fèi)等情況。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，由電子數(shù)據(jù)審計(jì)股負(fù)責(zé)實(shí)施，對全縣行政事業(yè)單位及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并作專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
【審計(jì)時間】2021年6月底完成。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)板塊（共6項(xiàng)）
6.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部（離任）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（3項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范情況；民生保障和改善情況,生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目、資金等管理使用和效益情況；以及在預(yù)算管理中執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定情況;在經(jīng)濟(jì)活動中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，對縣市場監(jiān)管局、縣水務(wù)局、縣科協(xié)等3名領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由辦公室與農(nóng)業(yè)與社會保障審計(jì)股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股分別實(shí)施。
【審計(jì)時間】2021年2月至11月。
7.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)黨和國家有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的方針、政策、法律法規(guī)、決策部署及市委市政府、縣委縣政府工作安排的貫徹落實(shí)，推進(jìn)各級黨委、政府切實(shí)擔(dān)負(fù)起依法保護(hù)生態(tài)環(huán)境和管理、利用自然資源主體責(zé)任，監(jiān)督各級自然資源和生態(tài)環(huán)境管理部門切實(shí)依法履職，切實(shí)推動生態(tài)文明建設(shè)不斷深入為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注轄區(qū)內(nèi)生態(tài)環(huán)境突出問題、重大生態(tài)環(huán)境問題頻發(fā)以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任落實(shí)不力等情況。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，對縣林業(yè)和草原局1名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股負(fù)責(zé)實(shí)施。
【審計(jì)時間】2021年9月底完成。
8.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接鑒證（2項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】離任領(lǐng)導(dǎo)干部原任職單位基本情況；任職期末單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)余和其他重要資產(chǎn)分布情況；任職期末單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；任職期末單位債權(quán)、債務(wù)情況；任職期末已做出決定但尚未實(shí)施完成的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況；離任領(lǐng)導(dǎo)干部個人保管和使用、借用的公物、公款情況等。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，對縣搬遷安置辦、縣供銷社等2名領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接鑒證實(shí)施審計(jì)，由辦公室和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股分別實(shí)施。
【審計(jì)時間】2021年9月底完成。
（四）投資審計(jì)板塊（共5項(xiàng)）
8.工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)（3項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性和實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益及環(huán)境效益進(jìn)行審查、評價，以保障建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，資金使用合理、合法，真實(shí)反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和最終建設(shè)成果。重點(diǎn)關(guān)注基建程序執(zhí)行、工程管理、項(xiàng)目建設(shè)資金來源及使用、建設(shè)項(xiàng)目投資完成、交付使用資產(chǎn)等情況。審查工程招投標(biāo)、監(jiān)理、合同及工程管理情況、建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況、投資完成情況和投資效益、環(huán)境效益。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，由固定資產(chǎn)投資審計(jì)股及投資審計(jì)中心分別審計(jì)或組織外聘中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)，對縣司法局辦公樓建設(shè)、2019年糖料蔗核心基地工程、縣茶家寨水庫工程開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年3至11月。
9.2020年新增地方政府專項(xiàng)債券資金跟蹤審計(jì)調(diào)查（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】新增地方政府債券管理使用情況及工程項(xiàng)目基本建程序執(zhí)行、工程管理、項(xiàng)目建設(shè)資金來源及使用、建設(shè)項(xiàng)目投資完成、交付使用資產(chǎn)等情況。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，由投資審計(jì)股負(fù)責(zé)實(shí)施，對縣財(cái)政局、城投公司、工業(yè)園區(qū)辦公室、幫東河水庫指揮部等開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年6月底完成。
10.全縣“十三五”水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】圍繞云南省和我縣水利發(fā)展“十三五”規(guī)劃提出的目標(biāo)任務(wù)以及加快水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的要求，對全縣“十三五”水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施工程所涉及的大型水庫工程、中型水庫工程、大型灌區(qū)工程、引調(diào)水工程項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審查全縣水利建設(shè)“十三五”規(guī)劃落實(shí)、項(xiàng)目決策和審批、資金籌集管理使用、建設(shè)用地和環(huán)境保護(hù)等情況。
【組織方式】市審計(jì)局以“上審下”方式組織實(shí)施，縣局由投資審計(jì)中心配合市局開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年7至11月。
（五）其他審計(jì)板塊（共2項(xiàng)）
11.全縣應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金使用情況跟蹤審計(jì)（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】掌握中央及省市用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)審計(jì)署的部署及省廳領(lǐng)導(dǎo)小組具體安排動態(tài)調(diào)整，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物的分配、管理、使用情況，特別是重點(diǎn)地區(qū)資金和物資的分配、管理、使用情況，確保有關(guān)資金、物資全部及時用于疫情防控。
【組織方式】由法規(guī)股負(fù)責(zé)，依據(jù)2020年審計(jì)署、省廳的審計(jì)工作方案及資金分配下達(dá)文件等對縣財(cái)政局開展審計(jì)。
【審計(jì)時間】2021年5月底完成。
12.2020年滬滇協(xié)作項(xiàng)目資金管理使用情況審計(jì)（1項(xiàng)）
【審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)】專項(xiàng)資金管理、使用的合規(guī)性和真實(shí)性，專項(xiàng)資金的安全性及項(xiàng)目實(shí)施情況。
【組織方式】縣級組織項(xiàng)目，由局辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。
【審計(jì)時間】2021年9月底。
（六）根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)及縣委、縣政府的臨時安排適時調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃。
三、工作要求
（一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，切實(shí)規(guī)范審計(jì)行為。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，各股室必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保按要求完成。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更或調(diào)整審計(jì)范圍、參審單位、實(shí)施時間等，確需調(diào)整的，必須按規(guī)定程序辦理。各項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)調(diào)查研究，增強(qiáng)審計(jì)工作方案的針對性和可操作性。各股室要嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)取證、資料獲取、延伸調(diào)查等行為。
（二）加大審計(jì)創(chuàng)新力度。各審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施股室要不斷探索創(chuàng)新審計(jì)模式，加大資源整合力度，加大各專業(yè)審計(jì)的融合；加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)間、審計(jì)系統(tǒng)與外部單位的溝通協(xié)調(diào)，加大信息共享力度，推動審計(jì)結(jié)果運(yùn)用最大化；大力推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行，著力加大各類數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析力度，精準(zhǔn)定位、精準(zhǔn)實(shí)施，切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
（三）嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律。堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔從審。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，嚴(yán)格遵守審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，強(qiáng)化保密管理，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)形象。
（四）嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改工作機(jī)制。各股室及項(xiàng)目審計(jì)組長要加強(qiáng)整改督促，主動跟蹤審計(jì)整改，及時歸集審計(jì)成果。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)處理處罰涉及收繳資金管理的相關(guān)工作制度，切實(shí)維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的權(quán)威性。
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