為做好2021年度審計工作，切實履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《云南省審計項目計劃管理辦法（暫行）》和《中共云南省委審計委員會辦公室 云南省審計廳關(guān)于印發(fā)2021年審計項目計劃的通知》（云審委辦法〔2021〕10號）以及《臨滄市審計局2021年審計項目計劃（草案）的要求，結(jié)合鎮(zhèn)康縣實際，制定本計劃（草案）。
一、總體思路和原則
2021年審計項目計劃安排的總體思路是：以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真貫徹落實習近平總書記關(guān)于審計工作重要指示批示，按照中央經(jīng)濟工作會議部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持以改革開放為動力，依法履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計在推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用，為建黨100周年和“十四五”規(guī)劃實施作出積極貢獻。
2021年審計項目計劃安排的主要原則是：緊緊圍繞省委、省政府、市委、市政府、縣委、縣政府的中心工作和審計署、省審計廳、市審計局的統(tǒng)一部署，聚焦打贏“三大攻堅戰(zhàn)”，持續(xù)做好重大政策措施落實跟蹤審計，認真做好促進優(yōu)化營商環(huán)境專項審計等專項審計；貫徹落實審計全覆蓋要求，實現(xiàn)重大項目審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任（責任）審計等重點領(lǐng)域?qū)徲嬋采w；堅持突出審計重點，加大重點民生資金和項目的審計力度，促進惠民政策落地見效，加大對經(jīng)濟社會運行中各類風險隱患的揭示力度，維護國家經(jīng)濟安全；深入推進審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化審計資源配置，嚴格現(xiàn)場實施時間，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新審計方式方法，堅持科技強審，積極開展大數(shù)據(jù)審計，提高審計工作質(zhì)量和效率。
二、審計項目計劃
2021年，根據(jù)上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署審計項目情況，在確保上級統(tǒng)一組織項目按時按質(zhì)按量完成的前提下，結(jié)合我局現(xiàn)有審計資源狀況，以量力而行的原則，合理安排年度審計項目計劃，努力做到項目安排與資源配置相適應(yīng)、各股室(中心）審計工作強度相對均衡。2021年，我局計劃安排審計項目共21項。其中：上級項目5項，縣級項目16項。項目分類為：政策落實審計4項，財政管理審計4項，經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)審計及離任交接鑒證等6項，投資審計5項、其他審計2項。股室分工：辦公室7項、財政與行政事業(yè)審計股2項、電子數(shù)據(jù)審計股1項、農(nóng)業(yè)與社會保障股2項、經(jīng)責股3項、投資股2項、投資中心3項、法規(guī)股1項。
（一）政策落實跟蹤審計板塊（共4項）
1.重大政策措施落實情況跟蹤審計（3項）
【審計目標和重點】圍繞黨中央、國務(wù)院和省委、省政府中心工作，審查各有關(guān)部門和單位2021年重大政策措施貫徹落實情況。重點關(guān)注重大戰(zhàn)略實施、重要改革深化、重大項目推進、重點資金保障、政策措施配套銜接等重要事項，因地制宜開展審計，揭示和反映影響經(jīng)濟社會發(fā)展的重大問題、典型案例，反映政策、項目、資金推進落實不及時、不到位，措施辦法不適應(yīng)、不管用等問題，以及遇到的制度瓶頸和出現(xiàn)的新情況，揭示問題，分析原因，提出建議并督促整改，促進政令暢通并發(fā)揮實效。
【組織方式】省廳統(tǒng)一部署、市局牽頭指導(dǎo)，縣局實施審計。由辦公室負責，根據(jù)省廳各項目審計工作方案和時間節(jié)點組織開展審計，按季度向縣政府、市局上報審計報告。
【審計時間】2021年1至12月。
2.促進優(yōu)化營商環(huán)境專項審計（1項）。
【審計目標和重點】以促進優(yōu)化營商環(huán)境各項政策措施落實到位，助推云南打造市場化法治化國際化一流營商環(huán)境為目標，重點關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境十大行動計劃、重點工作任務(wù)落實情況，跟蹤中央、省、市重大減稅降費政策措施落實情況，揭示重大政策措施貫徹落實中存在的突出問題，深入分析問題根源，促進完善相關(guān)政策制度，切實減輕企業(yè)負擔，激發(fā)微觀主體活力，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
【組織方式】市局牽頭指導(dǎo)，縣局實施審計。由辦公室負責。
【審計時間】2021年11月底以前完成。
（二）財政管理審計板塊（共4項）
3.2020年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計（1項）
【審計目標和重點】以推動現(xiàn)代財政制度管理改革相關(guān)重大政策措施落實為出發(fā)點和著力點，進一步規(guī)范財政收支行為，促進優(yōu)化資源配置，提升公共資金使用績效，推動完善標準科學、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度為目標。通過審計，推動中央和省委省政府、市委市政府、縣委縣政府重大方針政策和決策部署要求及有關(guān)制度措施的有效落實,促進政令暢通、政策落地，各項財稅改革深入推進；推動全面實施預(yù)算績效管理、現(xiàn)代預(yù)算編審體系構(gòu)建、健全預(yù)算決策分配機制、政府會計制度改革等現(xiàn)代財政制度的建設(shè)。
【組織方式】省廳統(tǒng)一部署、市局牽頭指導(dǎo)，縣局實施審計。由財政與行政事業(yè)審計股負責實施，對縣財政局開展審計。
【審計時間】2021年3月開始，6月底以前完成。
4.兩個部門預(yù)算執(zhí)行審計（2項）
【審計目標和重點】為促進科學從嚴編制預(yù)算，強化預(yù)算剛性約束，規(guī)范財政收支行為，提升績效管理水平，推動完善標準科學、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度。夯實政府財務(wù)報告核算基礎(chǔ)，推動政府會計改革，促進部門財務(wù)管理水平提高，重點揭示預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效管理、財政財務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理、非稅收入征管、決算草案編制、政府會計改革、存量資金清理盤活等方面存在的突出問題，注重從體制機制制度層面分析問題和提出建議，切實增強審計監(jiān)督的整體性、宏觀性和建設(shè)性。
【組織方式】縣級組織項目，由農(nóng)業(yè)和社會保障審計股、局辦公室負責實施，對縣水務(wù)局、縣人力資源和社會保障局開展審計。
【審計時間】2021年6月底完成。
5.縣級一級預(yù)算單位及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計調(diào)查（1項）。
【審計目標和重點】為促進科學從嚴編制預(yù)算，強化預(yù)算剛性約束，規(guī)范財政收支行為，提升績效管理水平，著力提高財政資源配置效率和使用效率，推動建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預(yù)算制度為目標，重點調(diào)查縣級一級預(yù)算單位預(yù)算資金撥付、基本支出及項目支出、非稅收入征繳、存量資金、往來款項、公務(wù)支出和公款消費等情況。
【組織方式】縣級組織項目，由電子數(shù)據(jù)審計股負責實施，對全縣行政事業(yè)單位及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，并作專項審計調(diào)查。
【審計時間】2021年6月底完成。
（三）經(jīng)濟責任審計板塊（共6項）
6.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部（離任）任期經(jīng)濟責任審計（3項）
【審計目標和重點】貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風險防范情況；民生保障和改善情況,生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；以及在預(yù)算管理中執(zhí)行機構(gòu)編制管理規(guī)定情況;在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。
【組織方式】縣級組織項目，對縣市場監(jiān)管局、縣水務(wù)局、縣科協(xié)等3名領(lǐng)導(dǎo)干部實施經(jīng)濟責任審計，由辦公室與農(nóng)業(yè)與社會保障審計股、經(jīng)濟責任審計股分別實施。
【審計時間】2021年2月至11月。
7.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責任審計（1項）
【審計目標和重點】以促進黨和國家有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的方針、政策、法律法規(guī)、決策部署及市委市政府、縣委縣政府工作安排的貫徹落實，推進各級黨委、政府切實擔負起依法保護生態(tài)環(huán)境和管理、利用自然資源主體責任，監(jiān)督各級自然資源和生態(tài)環(huán)境管理部門切實依法履職，切實推動生態(tài)文明建設(shè)不斷深入為目標，重點關(guān)注轄區(qū)內(nèi)生態(tài)環(huán)境突出問題、重大生態(tài)環(huán)境問題頻發(fā)以及生態(tài)環(huán)境保護責任落實不力等情況。
【組織方式】縣級組織項目，對縣林業(yè)和草原局1名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部實施自然資源資產(chǎn)責任審計，由經(jīng)濟責任審計股負責實施。
【審計時間】2021年9月底完成。
8.鎮(zhèn)康縣管領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟事項交接鑒證（2項）
【審計目標和重點】離任領(lǐng)導(dǎo)干部原任職單位基本情況；任職期末單位財政、財務(wù)收支結(jié)余和其他重要資產(chǎn)分布情況；任職期末單位的資產(chǎn)、負債、損益情況；任職期末單位債權(quán)、債務(wù)情況；任職期末已做出決定但尚未實施完成的重要經(jīng)濟事項情況；離任領(lǐng)導(dǎo)干部個人保管和使用、借用的公物、公款情況等。
【組織方式】縣級組織項目，對縣搬遷安置辦、縣供銷社等2名領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟事項交接鑒證實施審計，由辦公室和經(jīng)濟責任審計股分別實施。
【審計時間】2021年9月底完成。
（四）投資審計板塊（共5項）
8.工程項目竣工決算審計（3項）
【審計目標和重點】對建設(shè)項目竣工決算的真實性、合法性和實現(xiàn)的經(jīng)濟效益及環(huán)境效益進行審查、評價，以保障建設(shè)項目嚴格執(zhí)行建設(shè)程序，資金使用合理、合法，真實反映竣工項目的實際財務(wù)狀況和最終建設(shè)成果。重點關(guān)注基建程序執(zhí)行、工程管理、項目建設(shè)資金來源及使用、建設(shè)項目投資完成、交付使用資產(chǎn)等情況。審查工程招投標、監(jiān)理、合同及工程管理情況、建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況、投資完成情況和投資效益、環(huán)境效益。
【組織方式】縣級組織項目，由固定資產(chǎn)投資審計股及投資審計中心分別審計或組織外聘中介機構(gòu)參與審計，對縣司法局辦公樓建設(shè)、2019年糖料蔗核心基地工程、縣茶家寨水庫工程開展審計。
【審計時間】2021年3至11月。
9.2020年新增地方政府專項債券資金跟蹤審計調(diào)查（1項）
【審計目標和重點】新增地方政府債券管理使用情況及工程項目基本建程序執(zhí)行、工程管理、項目建設(shè)資金來源及使用、建設(shè)項目投資完成、交付使用資產(chǎn)等情況。
【組織方式】縣級組織項目，由投資審計股負責實施，對縣財政局、城投公司、工業(yè)園區(qū)辦公室、幫東河水庫指揮部等開展審計。
【審計時間】2021年6月底完成。
10.全縣“十三五”水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施工程專項審計調(diào)查（1項）
【審計目標和重點】圍繞云南省和我縣水利發(fā)展“十三五”規(guī)劃提出的目標任務(wù)以及加快水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的要求，對全縣“十三五”水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施工程所涉及的大型水庫工程、中型水庫工程、大型灌區(qū)工程、引調(diào)水工程項目開展專項審計調(diào)查。重點審查全縣水利建設(shè)“十三五”規(guī)劃落實、項目決策和審批、資金籌集管理使用、建設(shè)用地和環(huán)境保護等情況。
【組織方式】市審計局以“上審下”方式組織實施，縣局由投資審計中心配合市局開展審計。
【審計時間】2021年7至11月。
（五）其他審計板塊（共2項）
11.全縣應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金使用情況跟蹤審計（1項）
【審計目標和重點】掌握中央及省市用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)審計署的部署及省廳領(lǐng)導(dǎo)小組具體安排動態(tài)調(diào)整，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物的分配、管理、使用情況，特別是重點地區(qū)資金和物資的分配、管理、使用情況，確保有關(guān)資金、物資全部及時用于疫情防控。
【組織方式】由法規(guī)股負責，依據(jù)2020年審計署、省廳的審計工作方案及資金分配下達文件等對縣財政局開展審計。
【審計時間】2021年5月底完成。
12.2020年滬滇協(xié)作項目資金管理使用情況審計（1項）
【審計目標和重點】專項資金管理、使用的合規(guī)性和真實性，專項資金的安全性及項目實施情況。
【組織方式】縣級組織項目，由局辦公室負責實施。
【審計時間】2021年9月底。
（六）根據(jù)上級審計機關(guān)及縣委、縣政府的臨時安排適時調(diào)整項目計劃。
三、工作要求
（一）嚴格執(zhí)行審計項目計劃，切實規(guī)范審計行為。年度審計項目計劃一經(jīng)下達，各股室必須嚴格執(zhí)行，確保按要求完成。未經(jīng)批準不得擅自變更或調(diào)整審計范圍、參審單位、實施時間等，確需調(diào)整的，必須按規(guī)定程序辦理。各項目審計組應(yīng)加強調(diào)查研究，增強審計工作方案的針對性和可操作性。各股室要嚴格落實審計組長負責制，加強審計現(xiàn)場管理，嚴格規(guī)范審計取證、資料獲取、延伸調(diào)查等行為。
（二）加大審計創(chuàng)新力度。各審計項目實施股室要不斷探索創(chuàng)新審計模式，加大資源整合力度，加大各專業(yè)審計的融合；加強審計系統(tǒng)間、審計系統(tǒng)與外部單位的溝通協(xié)調(diào)，加大信息共享力度，推動審計結(jié)果運用最大化；大力推進數(shù)字化審計方式，堅持數(shù)據(jù)先行，著力加大各類數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析力度，精準定位、精準實施，切實提高審計工作質(zhì)量和效率。
（三）嚴格遵守工作紀律。堅持依法審計、文明審計、廉潔從審。認真貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，強化保密管理，嚴格執(zhí)行保密規(guī)定自覺維護審計機關(guān)形象。
（四）嚴格落實審計整改工作機制。各股室及項目審計組長要加強整改督促，主動跟蹤審計整改，及時歸集審計成果。嚴格落實審計處理處罰涉及收繳資金管理的相關(guān)工作制度，切實維護審計執(zhí)法的權(quán)威性。
滇公網(wǎng)安備53092402000102號